房地产股权转让土地增值税需要缴纳么？

房地产股权转让土地增值税需要缴纳么？现在很多股份公司股东都有过股权转让的行为，将公司控制权、收益权转让给他人。有时候会以房地产转让的形式实现股权的转让，这种情况并不少见。房地产转让会涉及到很多税费，那么房地产股权转让土地增值税需要缴纳么？关于此问题学界也有不同声音，下面我们说说自己的看法。一、房地产股权转让需要缴纳土地增值税么？国税函是国家税务总局对本系统下属单位工作请示的批复函，属于税收规范性文件，依据相关行政法规和国税发[2004]132号规定，在税收法律、行政法规、部门规章之后。而《土地增值税暂行条例》是由国务院颁布，属于行政法规，法律效力高于税收规范性文件。根据《土地增值税暂行条例》第二条明确规定了土地增值税的纳税义务人为转让房地产的单位和个人，征税范围为转让房地产的行为。以股权转让方式转让房地产的行为，房地产的产权人在股权转让前后，并未发生变化，因此并未发生房地产的转让行为，且纳税义务人并非转让房地产的单位和个人，而是转让股权的单位和个人。国税函[2000]687号将该行为纳入土地增值税的征收范围，扩大了《土地增值税暂行条例》中关于土地增值税纳税义务人和征税范围的规定，明显超越上位法的规定，因而其法律效力和合法性存在疑问。对以股权转让方式转让房地产的行为征收土地增值税的法律依据国税函文件，由于法律位阶较低，扩大上位法的规定范围，其合法性存在疑问。且在实际操作中存在增值额难以确定、重复征税和容易被规避等问题。笔者认为，在目前的法律框架下，对以股权转让方式转让房地产的行为不应征收土地增值税。二、如果房地产股权转让缴纳土地增值税会面临哪些难点？1、增值额难以确定。土地增值税实行四级超额累进税率，而确定税率的关键就是确定增值额。根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人转让房地产所取得的收入，减除规定扣除项目金额后的余额，为应纳土地增值税的增值额。以股权转让方式转让房地产的交易中，要确定增值额，首先要确定房地产转让收入和扣除项目金额。扣除项目金额被转让企业账面有记载，容易获得。房地产转让收入应如何确定，转让方获得的是股权转让收入，包括房地产价值、股本价值和其他资产价值。哪些属于房地产价值，很难确定。2、存在重复征税。适用国税函[2000]687号对股权转让行为征收土地增值税，是对股权转让方征税，被转让企业的土地账面价值不会相应得到调整，股权收购方在购买被转让企业股权，获得该房地产后，无论继续开发后转让或直接转让，均只能以被转让企业账面记载的房地产开发成本作为计算土地增值税的扣除项目金额，不能将股权转让方已经缴纳的土地增值税计入扣除项目金额。势必造成对同一房地产销售行为重复缴纳土地增值税的情况。由此可见，以房地产转让的形式进行股权转让涉及到营业税和所得税等，这些都没有争议。但是房地产股权转让土地增值税是否缴纳还是有一些不同的声音，我们的观点是不需要缴纳。因为关于房地产股权转让征收土地增值税的法律文件效力很低，并且在实践中存在很多问题，所以，在目前框架下，是不宜征收的。有在线律师，如果您有任何的疑惑，欢迎您随时咨询。

·农村村委会或者镇政府有权利征收土地吗？
农村村委会或者镇政府有权利征收土地吗？由《土地管理法》第四十五条可知，征收基本农田、基本农田以外的耕地超过35公顷的、其他土地超过七十公顷的须经国务院批准后才能实施;征收上述规定以外的其他土地的，由省、自治区、直辖市人民政府批准，并报国务院备案后方可实施。同时，《土地管理...

·农村土地承包经营权流转协议书样本是怎样的？
农村土地承包经营权流转协议书样本是怎样的？城镇企业在出售或转让合并时，往往会就办公楼、厂房及所占用土地一并进行买卖交易，由于城镇土地属于国家所有，因此实际上是房屋产权及土地使用权的转移，而在农村，农民一般是承包集体组织的土地种植农作物或设厂建企业，因为农村土地是属于集体所有，所...

·征收土地价格是多少钱一平方
征收土地价格是多少钱一平方在我国，随着经济社会的发展，越来越多的务工人员到外地去，在农村地区就有大量荒废的土地，因此就有很多人看到了其中的商机，征收土地商业化，国家对于土地资源的合理利用是大力支持的，那么征收土地价格是多少钱一平方呢？下面我们将为您进行详细的解答。一、征收...

·安徽省农村征地补偿标准最高每亩多少钱？
安徽省农村征地补偿标准最高每亩多少钱不同区域的征地补偿标准有一定的差异，具体需要咨询当地国土资源部门。《土地管理法》第四十八条　征收土地应当给予公平、合理的补偿，保障被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。征收土地应当依法及时足额支付土地补偿费、安置补助费以及农村村民住宅、...

·怎么与异地服刑人员离婚？
离婚必须有夫妻双方当事人，但是夫妻一方正在异地服刑怎么离婚呢?实际还是存在这样的情况，而且法律也没有规定不能与异地服刑人员离婚，所以，我们为您简要分析一下怎么与异地服刑人员离婚?希望对您有所帮助。一、怎么与异地服刑人员离婚? 《民法典》第一千零七十六条夫妻双方自愿离婚...

·房地产开发商若需要修建商品房来销售的话，在获得了相应的土地之
房地产开发商若需要修建商品房来销售的话，在获得了相应的土地之后还不够，此时修建好了房屋的同时还要取得开放无证，这样才具有销售商品房的资质。那究竟房地产开发五证包括哪些呢?而公民在购房的时候又该如何审查这五证呢?下面就让我们为你做详细解答吧。一、房地产开发五证包括哪些 “五证”是...

·中国土地确权后是不是土地就属于个人了?
中国土地确权后是不是土地就属于个人了? 1、中国的农村土地一直以来都是村民集体所有，土地确权也只会确权给村里，不会出现私有土地。个人只能拥有承包权。 2、农村集体所有的土地不能买卖，要买卖只能国家征用，然后国家出让使用权。国家征用土地是有规划的，要保持一个耕地的红线，不是让他...

·划拨土地能否转让，有什么规定？
划拨土地能否转让，有什么规定？?????? 取得国有土地使用权必须要提前进行申请，相关部门根据土地利用的规划做出是否同意的意见，取得土地使用权的方式有划拨和出让，前者是无偿取得的，后者是有价交换。因此对无偿取得的土地使用权管理相对严格，下面我们为您解答划拨土地能否转让？一、划拨土...

·湖南农村征收土地价格是多少钱一方？
湖南农村征收土地价格是多少钱一方？征收土地是许多朋友会遇到的一类问题，特别是对于拥有土地的农民来说，这个问题是十分重要的。而身处湖南的朋友总是想了解一下湖南农村征收土地价格是多少钱一方，这个问题可以说是非常关键的。下面我们就来看一下农村征收土地的价格大概情况是怎么样的。一、相关法...

·征收土地农民不同意怎么办？
征收土地农民不同意怎么办？如今城市土地资源紧张，政府在进行基础设施建设的时候，往往要占用到一些农村土地。按照程序，政府在征地之前，要发布征地公告，确定征地补偿安置方案。实际操作中，经常发生农民不同意征收的情况，给政府征地工作带来了困难，那么征收土地农民不同意怎么办？下面我们听...