房地产股权转让土地增值税需要缴纳么？

房地产股权转让土地增值税需要缴纳么？现在很多股份公司股东都有过股权转让的行为，将公司控制权、收益权转让给他人。有时候会以房地产转让的形式实现股权的转让，这种情况并不少见。房地产转让会涉及到很多税费，那么房地产股权转让土地增值税需要缴纳么？关于此问题学界也有不同声音，下面我们说说自己的看法。一、房地产股权转让需要缴纳土地增值税么？国税函是国家税务总局对本系统下属单位工作请示的批复函，属于税收规范性文件，依据相关行政法规和国税发[2004]132号规定，在税收法律、行政法规、部门规章之后。而《土地增值税暂行条例》是由国务院颁布，属于行政法规，法律效力高于税收规范性文件。根据《土地增值税暂行条例》第二条明确规定了土地增值税的纳税义务人为转让房地产的单位和个人，征税范围为转让房地产的行为。以股权转让方式转让房地产的行为，房地产的产权人在股权转让前后，并未发生变化，因此并未发生房地产的转让行为，且纳税义务人并非转让房地产的单位和个人，而是转让股权的单位和个人。国税函[2000]687号将该行为纳入土地增值税的征收范围，扩大了《土地增值税暂行条例》中关于土地增值税纳税义务人和征税范围的规定，明显超越上位法的规定，因而其法律效力和合法性存在疑问。对以股权转让方式转让房地产的行为征收土地增值税的法律依据国税函文件，由于法律位阶较低，扩大上位法的规定范围，其合法性存在疑问。且在实际操作中存在增值额难以确定、重复征税和容易被规避等问题。笔者认为，在目前的法律框架下，对以股权转让方式转让房地产的行为不应征收土地增值税。二、如果房地产股权转让缴纳土地增值税会面临哪些难点？1、增值额难以确定。土地增值税实行四级超额累进税率，而确定税率的关键就是确定增值额。根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人转让房地产所取得的收入，减除规定扣除项目金额后的余额，为应纳土地增值税的增值额。以股权转让方式转让房地产的交易中，要确定增值额，首先要确定房地产转让收入和扣除项目金额。扣除项目金额被转让企业账面有记载，容易获得。房地产转让收入应如何确定，转让方获得的是股权转让收入，包括房地产价值、股本价值和其他资产价值。哪些属于房地产价值，很难确定。2、存在重复征税。适用国税函[2000]687号对股权转让行为征收土地增值税，是对股权转让方征税，被转让企业的土地账面价值不会相应得到调整，股权收购方在购买被转让企业股权，获得该房地产后，无论继续开发后转让或直接转让，均只能以被转让企业账面记载的房地产开发成本作为计算土地增值税的扣除项目金额，不能将股权转让方已经缴纳的土地增值税计入扣除项目金额。势必造成对同一房地产销售行为重复缴纳土地增值税的情况。由此可见，以房地产转让的形式进行股权转让涉及到营业税和所得税等，这些都没有争议。但是房地产股权转让土地增值税是否缴纳还是有一些不同的声音，我们的观点是不需要缴纳。因为关于房地产股权转让征收土地增值税的法律文件效力很低，并且在实践中存在很多问题，所以，在目前框架下，是不宜征收的。有在线律师，如果您有任何的疑惑，欢迎您随时咨询。
  
  
  

·江西征地补偿新标准是怎样的？
      江西征地补偿新标准年是怎样的？ 一、江西省产权交换式补偿 (一)江西省房屋价值补偿标准： 这里的房屋补偿，是指对被征收的国有土地上建筑物价值进行的补偿，按不低于房屋征收决定公告之日被征收房屋类似的市场价格，并请有评估资质的评估机构进行评估确定。这里的市场价格，地级市政府部门...

·我国农村土地赔偿标准是怎样的
      我国已经通过个别农村地区作为试点再逐步的实行城乡一体化建设，所以有些农村的村民们自己也已经经历过了政府征收土地的相关流程。现在各省农村地区的整个发展状况还有很大的上升空间，有些地方已经先行一步决定对农村进行改革。那么，我国农村土地赔偿标准是怎样的?一、我国农村土地赔偿标准是怎样的...

·土地使用权招标流程是怎样的？
      土地使用权招标流程是怎样的？ 我国国有土地使用权出让的方式比较多，其中土地使用权招标是最常见的方式，如果单位或者个人对于招标出让的土地使用权有兴趣的，就可以参加该土地的土地使用权的竞标，参与竞标成功的就可以获得该土地使用权，所以想要获得出让土地使用权或者出让土地使用权的，首先应...

·土地政策的制定原则是什么
      土地政策的制定原则是什么土地是农民赖以生存的资料，尤其是对于我国这样一个人口大国来讲，合理的利用好土地，能够为几代人造福。对此，我国也在适应时代的发展，制定了一些土地方面的政策。那么您是否知道我国制定土地政策的原则是什么。下面就让，我们为你解答。 一、土地政策的制定原则是什么 ...

·起诉离婚在外地可以起诉吗？
      离婚是个人的权利与自由，我国现在的离婚率呈逐年上升趋势。夫妻双方因感情破裂而不得不离婚，可以协议离婚，也可诉讼离婚。当离婚时一方不愿离婚或一方在外地，或双方都在外地的情况，就牵涉到在外地起诉离婚，那么起诉离婚在外地可以起诉吗?又该怎么做呢?下面就由我们整理相关方面的知识，供您参考...

·土地使用权估值和年限的规定是什么
       土地使用权估值和年限的规定是什么? 一、土地使用权估值 土地使用权是土地使用者依法对土地进行使用或依法对其使用权进行出让、出租、转让、抵押、投资的权利。 土地资产可以作为单独的对象进行评估，也可以与地上建筑物一起作为评估对象进行评估，还可以作为整体企业资产的构成要素...

·房地产公司小股东可以退股吗？
      房地产公司小股东可以退股吗?房地产公司小股东可以退股，退股的方式不同分为以下两种情况：1、股权转让股东通过把持有的股权转让给公司其他股东或者股东以外的第三人，以实现退出公司，完成股东的退股。这种方式实际是进行股权的买卖，其中转让给其他股东的，可以由双方直接签订协议;转让给第三方的...

·国家征用取得土地使用权的补偿标准是什么？
      国家征用取得土地使用权的补偿标准是什么？ 　1、青苗费和地上附着物的费用 　　该笔费用用于补偿对土地进行投入的人，是对其土地投入损失的补偿。如果是土地承包经营权人投入的，就补偿给土地承包经营权人;如果土地承包经营权流转了，就补偿给受让人。 　　2.安置费 　　这笔费用应当...

·没有土地使用证的房子能不能买？
      没有土地使用证的房子能不能买？许多人手头上有了多余的资金会考虑买房，房子的升值潜力大，一般不容易贬值。买房时我们要先看对方的房子是否有产权证以及土地使用证，以免自己的利益受到损失。但实践中会有一些房子并不具备土地使用证，但拥有房屋产权证。那?没有土地使用证的房子能不能买?接下来我...

·随着中国房地产业的发展，国有土地开发，关系到民生住房、企业办
      随着中国房地产业的发展，国有土地开发，关系到民生住房、企业办公等关键用地，那国有土地使用权出让收入通常由四项政府性基金收入构成，除土地出让金收入外，还包括新增建设用地土地有偿使用费收入、国有土地收益基金收入和农业土地开发资金收入。让我们带您了解房地产开发流程是什么吧。 一、开发...

·土地承包合同没有约定违约金怎么办？如何计算违约金？
      土地承包合同没有约定违约金怎么办？如何计算违约金？ 一、土地承包合同没有约定违约金怎么办? 合同未约定违约金，也可以主张违约金。根据《合同法》第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任、第一百一十二条当...