征地补偿税法有哪些？
征地补偿税法有哪些？我们知道征地之后是会有一定的补偿款的，拆迁补偿款的金额一般都比较大，所以就会涉及到纳税的问题。当然，对于这个问题个人房产是不存在的，因为个人是不需要征收所得税和增值税的，但是对于企业而言这个问题就十分重要的了。下面就由我们带领您了解下征地补偿税法有什么的一些内容。首先，对于个人的房屋的拆迁补偿款，根据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税[2005]第45号)规定：“对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。” 同时根据《土地增值税暂行条例》第八条规定：因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。国家 建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。据此，对个人房产因城市规划需要而被拆 迁取得的补偿费收入，免征土地增值税。其次，对于企业来说征地拆迁必然会涉及到拆迁的搬迁重建，所以企业的拆迁补偿款的纳税的时间和方式就比较重要。对于政府的企业所得税来说，我国有明文的规定，必须明确企业搬迁的原因，再根据下面的规定。根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》一、按照《通知》的规定进行企业 所得税处理的应当是因政府行为而进行的政策性搬迁，因企业自身原因而进行的搬迁不得按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得的政策性搬迁收入应是从政府财 政、土地部门直接取得的收入。对搬迁企业直接从取得土地使用权的企业取得的补偿，不属于《通知》中所称的政策性搬迁收入。企业因政策性搬迁而处置除土地使 用权之外的其它资产取得的收入，企业所得税的处理可以按照《通知》的规定执行。搬迁企业取得实物补偿的，以签订补偿协议时确定的公允价值确认收入。二、搬 迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额，五年期满的当年度，企业应 将已实际取得的政策性搬迁收入或处置收入按照《通知》的规定计入当期应纳税所得额。五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次 性全额计入当期应纳税所得额。三、从搬迁收入或处置收入中扣除的项目限于以下五项：购建与搬迁前相同或类似性质用途或新的固定资产支出、购买土地使用权支 出、其它固定资产改良支出、技术改造支出、安置职工支出。除此之外的其它支出，不得从中扣除。企业按照规定将因搬迁拆除的固定资产或其他资产报废的损失， 或安置职工的其他支出已在企业所得税前扣除的，不得重复计入扣除。四、搬迁企业应自取得第一笔政策性搬迁收入或处置收入的年度纳税申报时，将政府搬迁文 件、公告，原占有土地已进行招、拍、挂的文件，政府确定的政策性搬迁补偿收入总额以及实物补偿方案、政策性搬迁收入或处置收入、重置或改良固定资产、购买 土地使用权、技术改造、购置其它固定资产、安置职工计划或立项报告等的收支预算，向其企业所得税的主管税务机关备案。五、五年期满的当年度，企业要将重置 固定资产和土地使用权、购置其它固定资产、固定资产改良、进行技术改造、安置职工的实际支出计划、立项文件等资料，在企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关申报。
1、关于营业税
根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277 号）对于如何界定土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为的问题规定：纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发1993149 号）规定，不征收营业税。《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函2009520 号）继续明确：《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函2008277 号）中关于县级以上（含）地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上（含）地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。 所以，按照城市规划将土地使用权归还政府的行为，不征税营业税。
2、关于土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》、《土地增值税暂行条例实施细则》的规定，土地增值税的征税对象范围包括转让国有土地使用权，单位将土地使用权归还政府的行为属于转让土地使用权，按照规定应当缴纳土地增值税。但因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，免征土地增值税。 所以你单位符合上述政策取得的政府返还可以免征土地增值税。
3、关于印花税
根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税2006162 号）第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。 因此，土地部门收回土地所签订的合同不属于应税合同，不用缴纳印花税。
4、关于企业所得税
政府收回土地给予你方的补偿款计入收入总额，可以冲销土地成本，如果符合《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函2009118 号）的规定按照该文件政策规定进行企业所得税处理关于企业是否要交纳营业税，目前国家税务总局的文件没有明确规定，只有《关于征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费如何征税问题的批复》（国税函[1997]87号）文件在内容与此比较近似，该文件规定对于对土地承包人取得的土地上的建筑物、构筑物、青苗等土地附着物的补偿费收入，应按照营业税“销售不动产——其他土地附着物”税目征收营业税。因为该文件存在适用范围的限定，个人和企业收到的拆迁补偿款不能完全适用该文件。希望对您有所帮助。对于企业而言，及时纳税是每一个企业必须的义务，那么我们看到，一般需要交纳土地增值税和企业所得税，但是并不一定全部要交纳，比如征地时因为国家建设、城市规划的，就不用交土地增值税等等，详情见于文内。
·国有土地使用证用途是什么
国有土地使用证用途是什么国家的发展和人民的生活，都离不开土地。但是，在我国，土地是国家的资源。您可以办理所有的证件以后合理使用。虽然办理土地使用证的流程可能会比较麻烦，但是，您一定要知道，土地使用证对我们来说是很重要的，无论如何都必须去办理。下面我们就详细为您介绍国有土地使用证用...
·农村征地补偿款如何分配？
农村征地补偿款如何分配?1、土地补偿费、依法应支付给集体的安置补助费、集体所在的青苗补偿费和附着物补偿费，由被征地单位管理和使用。2、青苗补偿费和附着物补偿费归青苗和附着物的所有者所有。3、安置补助费的归属、使用： (1)由农村集体经济组织安置的，支付给农村集体经济组织，由其管理...
·哈佳高铁征地补偿标准是什么样子的？
哈佳高铁征地补偿标准是什么样子的？不少人都会有这样的问题，那就是对于建设高铁而进行的征地是不是属于国家的道路方面的征地，其实不管是高铁还是省道、国道都是属于国家的道路工程，都是关乎人民最基本的生活保障的部分，可以说如果因为建设高铁而进行了征地的话，同样可以按照标准得到补偿，那么哈...
·如何办理土地承包权证？
如何办理土地承包权证？ 一、农民在签订土地承包合同后，如何办理农村土地承包经营权证?
根据我国《农村土地承包经营权证管理办法》的规定，实行家庭承包的，应当按照以下程序颁发农村土地承包经营权证：
1、土地承包合同生效后，发包方应在30个工作日内，将土地承包方案、承包方以及承包土地...
·征地补偿中菜地与耕地的补偿是一样的吗？
征地补偿中菜地与耕地的补偿是一样的吗？
政府为了国家建设的需要，往往会采取向农民征地的手段来帮助国家建设。在国家向农民征地的过程中，农民们都很乐于将自己的土地用于国家建设。但是由于农民们法律知识的缺少，有时候并不能保护好自己的利益。其实在国家征地中，不同种类的土地所获得的补偿是...
·农村土地承包纠纷仲裁的流程是怎样的？
农村土地承包纠纷仲裁的流程是怎样的？ 一、农村土地承包纠纷仲裁的流程是怎样的？
农村土地承包仲裁委员会决定受理的，应当自收到仲裁申请之日起五个工作日内，将受理通知书、仲裁规则和仲裁员名册送达申请人；决定不予受理或者终止仲裁程序的，应当自收到仲裁申请或者发现终止仲裁程序情形之日起...
·我国石家庄南绕城高速征地补偿多少
石家庄的南绕城高速公路全程大概为346公里左右，根据石家庄有关部门的统计，仅南绕城高速公路的投资大概就达到了160亿元左右。因为其中有一部分的投资主要是来自于南绕城高速公路修建过程当中发放的征地补偿的。接下来我们就一起来了解一下我国石家庄南绕城高速征地补偿多少?一、我国石家庄南绕...
·青岛征地补偿新标准
青岛征地补偿新标准青岛因为其地理优势一直是我国较发达的城市，近年来有用户征地的力度加大，征地的补偿标准问题也随之而来。对于补偿标准各方一致存在矛盾，青岛市也根据多方面情况经常修改补充标准。下面我们就为您介绍青岛征地补偿新标准。
青岛征地补偿新标准：
一、土地补偿费
1、征用耕...
·江苏征地补偿新标准有哪些？
江苏征地补偿新标准有哪些？征地补偿是指国家对农民所拥有的土地进行征收，并根据土地原有用途对土地所有者进行一定的经济补偿。而征地补偿跟土地所在地的经济发展和土壤状况密切相关。那么，江苏征地补偿新标准有哪些？下面由来给您解答。
征地补偿新标准2017
土地征收补偿标准由土地补偿费、安...
·外嫁女可以继承父母田地吗？
外嫁女可以继承父母田地吗?子女是父母的第一顺位继承人，对于父母的合法财产，外嫁女可以继承父母田地。遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产，那哪些财产可以作为遗产继承呢?公民的合法收入;房屋、储蓄、生活用品;树木、牲畜和家禽;文物、图书资料;法律允许公民个人所有的生产资料;公民的著作权...
·土地使用权征收什么税？
土地使用权征收什么税？
国有土地使用权的主体范围是很广泛的，只要是在法律所允许的范围内，它既可以是企事业单位，也可以是个人。那么关于土地使用权征收什么税？我想大部分人都不能准确的说出来吧，接下来就请跟着我们一起来了解一下吧。
一、土地使用权相关定义
1、土地使用权（Land...
